很多剛成立的公司，在選擇代理記賬的時(shí)候，可能都分不清什么叫做小規(guī)模納稅人和一般納稅人，目前我國(guó)稅種可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。而一般納稅人則是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
那么，一般納稅人和小規(guī)模納稅人究竟有何區(qū)別呢？接下來(lái)對(duì)小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別進(jìn)行具體說(shuō)明。
1、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。新政實(shí)施后，我國(guó)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下，一般納稅人則與小規(guī)模納稅人相區(qū)別。但需要注意的是，公司沒(méi)有達(dá)到認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，但希望公司發(fā)展、做大，以后在招標(biāo)時(shí)有優(yōu)勢(shì)，或者日后與大型公司做生意，也可以主動(dòng)申請(qǐng)成為一般納稅人。
2、所需符合的條件不同。一般情況下，小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，且政策要求較為寬泛。而對(duì)于一般納稅人企業(yè)來(lái)說(shuō)，其必須要符合以下條件，即有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿；根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
3、二者適用稅率不同。當(dāng)前，一般納稅人稅率分為6%、11%、13%、17%幾種，而小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一按3%的稅率征收（免稅的除外）。
4、使用發(fā)票不同。在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，小規(guī)模納稅人和一般納稅人所使用的發(fā)票也存在著差別。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，如若遇到對(duì)方要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況，需到稅務(wù)局代開(kāi)3%的增值稅專用發(fā)票。而一般納稅人既可以開(kāi)具普通發(fā)票，也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并且一般納稅人所取得的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣。
5、二者收取增值稅專用發(fā)票后賬務(wù)處理不同。一般納稅人按金額款入成本，稅款部分入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶；小規(guī)模納稅人則按全額計(jì)入成本。
6、稅收政策不同。一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別，還體現(xiàn)在稅收政策方面。小規(guī)模納稅人按3%增值稅稅率征收，每月銷售額度不超過(guò)3萬(wàn)元的或季度不超過(guò)9萬(wàn)元的，不需要繳稅，但需要進(jìn)行申報(bào)。只有超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)，才需要繳稅，并且小規(guī)模納稅人通常按季進(jìn)行申報(bào)。而一般納稅人則與之不同，其納稅申報(bào)每月都要按時(shí)進(jìn)行。
7、應(yīng)交稅金計(jì)算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計(jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額繳稅；小規(guī)模納稅人按銷售收入除以（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金。
